什么是軟件產(chǎn)品登記測試？
軟件產(chǎn)品登記測試是指檢測機(jī)構(gòu)按照委托方提供的測試功能點(diǎn)，對其指定的軟件產(chǎn)品進(jìn)行功能性的檢測和驗(yàn)證，確保這些功能都得以實(shí)現(xiàn)并能正常運(yùn)行。由第三方專業(yè)測評機(jī)構(gòu)測試出具的《軟件產(chǎn)品登記測試報(bào)告》，可用于企業(yè)軟件產(chǎn)品政策類申報(bào)。
但需要注意的是，不是每個測試機(jī)構(gòu)都可以出具軟件產(chǎn)品登記測試報(bào)告，或者說不是每一家出的都是有效力的，都是被專業(yè)業(yè)界和政府認(rèn)可的。
首先，擁有該類資質(zhì)的檢測機(jī)構(gòu)都是經(jīng)過當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)主管部門批核并通告的，一般來說是經(jīng)信委負(fù)責(zé)相關(guān)檢測機(jī)構(gòu)的認(rèn)證。另外，能夠出具該類資質(zhì)的檢測機(jī)構(gòu)都是通過了中國合格評定國家認(rèn)可委員會對應(yīng)行業(yè)類別的檢測認(rèn)證的，也就是簡稱的CNAS資質(zhì)。
軟件產(chǎn)品登記測試報(bào)告報(bào)告單位
中國軟件評測中心
中國電子四院信息處理產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)符合性檢測中心
軟件產(chǎn)品登記測試內(nèi)容
對功能性-系統(tǒng)安裝卸載、功能模塊掛接、功能模塊實(shí)現(xiàn)
安全可靠性-軟件容錯性、安全保密性、穩(wěn)定性
用戶界面-界面輸入、界面顯示、界面文字
中文特性-界面中文符合性、軟件提示中文符合性、字庫中文符合性、產(chǎn)品包裝盒說明本地化
用戶文檔-完備性、正確性、一致性
檢測軟件是否達(dá)到了功能的基本實(shí)現(xiàn)，運(yùn)行基本穩(wěn)定，操作方便，用戶手冊描述完整正確，是否達(dá)到軟件產(chǎn)品登記測試規(guī)范的要求。
軟件產(chǎn)品登記測試流程
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軟件產(chǎn)品登記測試報(bào)告有哪些用途？
1、軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
2016年5月，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部發(fā)布《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅【2016】49號）2019年5月，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號）
軟件企業(yè)
符合條件的軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半，簡稱“兩免三減半”。
重點(diǎn)軟件企業(yè)
符合條件的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
注：2018年之前（含2018年）獲利，且在優(yōu)惠期內(nèi)的軟件企業(yè)，以及可延續(xù)性享受優(yōu)惠優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，于2020年5月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并提交享受所得稅優(yōu)惠政策備案材料。
軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的備案資料明細(xì)表:
1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)；
2.主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報(bào)告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；
3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；
4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；
5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件；
6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。
2、增值稅即征即退/企業(yè)退稅
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號）第一條規(guī)定，軟件產(chǎn)品增值稅政策增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。
需要提交省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料、著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。
由此可見，軟件產(chǎn)品登記測試成為了“申請退稅”的重要環(huán)節(jié)，相應(yīng)的軟件產(chǎn)品登記測試報(bào)告是“申請退稅”的必要材料之一。
近日，國務(wù)院發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》(國發(fā)〔2015〕11號)。此次公布取消的25項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，其中包括“納稅人辦理軟件產(chǎn)品、動漫軟件增值稅即征即退手續(xù)時，需提供省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料。”
軟件產(chǎn)品登記測試報(bào)告不再提交等于不需要了嗎？
但是，《決定》里“取消后辦理方法”提出“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)管理，必要時可委托第三方檢測機(jī)構(gòu)對產(chǎn)品進(jìn)行檢測，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不符合免稅條件的，應(yīng)及時糾正并依法處理。”
由此可見，該《決定》并不表示企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)申請即征即退時，可完全把軟件登記測試報(bào)告排除在所需準(zhǔn)備的材料之外。
軟件產(chǎn)品登記檢測報(bào)告仍然是即征即退申報(bào)成功的重要證明材料。
3、高新企業(yè)申報(bào)/認(rèn)定
高新技術(shù)企業(yè)是在國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港.澳.臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。
高新技術(shù)企業(yè)評審中，企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)中總分100分，科技成果轉(zhuǎn)化能力占據(jù)了30分，對于高新技術(shù)企業(yè)是否通過認(rèn)定起到至關(guān)重要的作用。
按照2019年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的要求，轉(zhuǎn)化結(jié)果證明材料包含以下內(nèi)容：
（1）合同、發(fā)票、查新報(bào)告、客戶驗(yàn)收報(bào)告等材料；
（2）新產(chǎn)品：新產(chǎn)品證書、生產(chǎn)批文（藥類的）、銷售合同、訂單、銷售發(fā)票、檢測報(bào)告、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等一種或多種材料；
（3）新設(shè)備：設(shè)備說明書、設(shè)備備案文件、發(fā)票等；
（4）新技術(shù)應(yīng)用：多個使用單位的推廣應(yīng)用證明、解決產(chǎn)品性能質(zhì)量或生產(chǎn)效率問題等；
（5）樣品/樣機(jī)：檢測報(bào)告、毒理報(bào)告、用戶報(bào)告、說明書等。
因此，作為成果轉(zhuǎn)化材料的軟件產(chǎn)品登記測試報(bào)告在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中占有不可缺的一部分。
4、雙軟評估
“雙軟評估”是國家稅收優(yōu)惠政策的一種，是指軟件企業(yè)的評估和軟件產(chǎn)品的評估。
2000年至2015年，根據(jù)國家鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定，原信息產(chǎn)業(yè)部組織實(shí)施“軟件企業(yè)認(rèn)定和軟件產(chǎn)品登記”工作（簡稱“雙軟認(rèn)定”)，經(jīng)認(rèn)定和登記后，發(fā)放“《軟件企業(yè)認(rèn)定證書和軟件產(chǎn)品登記證書》”。企業(yè)取得證書后，可到稅務(wù)部門登記，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。2015年3月份，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》（國發(fā)[2015) 11號），其中明確取消“軟件企業(yè)認(rèn)定和軟件產(chǎn)品登記'之后，該項(xiàng)工作隨即終止。為更好地在全國范圍內(nèi)做好軟件行業(yè)自律工作，2017年中國軟件行業(yè)協(xié)會牽頭全國各省級軟件行業(yè)協(xié)會及代表性軟件企業(yè)、專業(yè)機(jī)構(gòu)，制定并發(fā)布了中國軟件行業(yè)協(xié)會團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)《軟件企業(yè)評估標(biāo)準(zhǔn)》（T/SIA002-2017）和《軟件產(chǎn)品評估標(biāo)準(zhǔn)》（T/SIA003-2017）。
軟件產(chǎn)品評估的好處
1、軟件產(chǎn)品經(jīng)過合法登記和備案，取得在我國境內(nèi)經(jīng)營和銷售的資格；
2、軟件產(chǎn)品按13%的法定稅率征收增值稅，對實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)；
3、有利于提升企業(yè)形象和無形資產(chǎn)價(jià)值；
4、可以憑此辦理后續(xù)軟件企業(yè)評估手續(xù)，取得軟件企業(yè)評估證書；
5、有助于企業(yè)承接工程項(xiàng)目，參加招投標(biāo)，促進(jìn)項(xiàng)目成交；
6、可以獲得投資者和消費(fèi)者信息，對企業(yè)融資和市場營銷都有好處。
軟件產(chǎn)品評估所需材料
1、測試委托書
2、測試環(huán)境信息
3、軟件著作證書
4、軟件使用說明書
?商務(wù)流程
1.業(yè)務(wù)受理：達(dá)成合作意向，確認(rèn)需求，合同簽訂；
2.測試準(zhǔn)備：需求分析，環(huán)境準(zhǔn)備，資源調(diào)配；
3.測試設(shè)計(jì)：計(jì)劃方案，用例設(shè)計(jì)，工具準(zhǔn)備；
4.測試執(zhí)行：環(huán)境核查，原始記錄，回歸測試；
5.報(bào)告發(fā)布：報(bào)告起草，評審，發(fā)布。
